Порядок перемещения наличных денежных средств через таможенную границу

Порядок перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Евразийского экономического союза (далее — Союз) определен главой 37 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС).

К наличным денежным средствам относятся денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах-членах Союза или государствах (группе государств), не являющихся членами Союза, включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.

Денежные инструменты – дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, которые удостоверяют обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств и в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Таможенному декларированию подлежат наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации (далее – ПТД). Денежные инструменты, за исключением дорожных чеков, подлежат таможенному декларированию независимо от их суммы.

Форма и порядок заполнения ПТД утверждены Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 № 124 «О таможенном декларировании товаров для личного пользования».

Таможенное декларирование осуществляется в отношении всей суммы перемещаемых наличных денежных средств, дорожных чеков и денежных инструментов.

При перемещении наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на сумму свыше 10 тысяч долларов США и (или) денежных инструментов физическим лицом заполняется 2 экземпляра бумажного носителя ПТД и приложения к ПТД (один экземпляр предназначен для таможенного органа, которому подается ПТД, а другой — для декларанта).

Согласно положениям решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 № 130 «О представлении документов для подтверждения происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» ПТД сопровождается представлением документов, подтверждающих происхождение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) денежных инструментов при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 100 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу ПТД.

К документам, подтверждающим происхождение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов могут относиться оригиналы следующих документов либо их нотариально заверенные копии:

• справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
• справка из бухгалтерии (при условии одновременного представления выписки из трудовой книжки и копии приказа о принятии на работу);
• документы, оформляемые кредитными организациями при совершении конверсионных операций;
• акты, договоры за выполненные работы (предоставленные услуги), подтверждающие выплату физическому лицу перемещаемых денежных средств;
• договор банковского займа, оформляемый кредитными организациями, договор со специализированной коммерческой организацией, предоставляющей краткосрочные займы под залог движимого имущества граждан и хранения вещей;
• документ о регистрации физического лица как предпринимателя, а также копия финансового отчета, сдаваемого в налоговый орган;
• кредитный договор;
• договор купли-продажи;
• договор дарения;
• акт приема — передачи;
• выписка из реестра соответствующего уполномоченного органа о передаче права собственности на недвижимое имущество;
• кассовый чек (иной документ), выданный организатором лотереи, конкурса, спортивного или культурного мероприятия, игорным заведением и т.п., подтверждающий выплату выигрыша (приза) физическому лицу;
• решение предприятия о выплате дивидендов по итогам календарного периода либо выписка из реестра акционеров или участников совместной собственности;
• справка о снятии наличных денежных средств со счета кредитной организации;
• договор аренды недвижимости;
• соглашение об уплате алиментов, судебное постановление о взыскании алиментов;
• свидетельство о принятии наследства либо иной документ, выданный уполномоченным органом, в том числе иностранного государства, свидетельствующий о получении в наследство наличных денежных средств и (или) денежных инструментов;
• иные, в том числе заверенные нотариально документы, подтверждающие происхождение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

Декларантами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов могут выступать достигшие 16-летнего возраста физические лица государств-членов Союза или иностранные физические лица, имеющие на момент пересечения таможенной границы Союза право владения, пользования и (или) распоряжения в отношении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Союза в сопровождаемом багаже.

При этом в пунктах пропуска через Государственную границу Республики Беларусь, оборудованных системой двойного коридора, для целей осуществления таможенного декларирования наличных денежных средств и (или) денежных инструментов необходимо выбрать для следования «красный» коридор.

Обращаем внимание, что за незаконное перемещение денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Союза, а также недекларирование подлежащих таможенному декларированию наличных денежных средств и (или) денежных инструментов предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Так, в случае недекларирования перемещаемых через таможенную границу Союза физическими лицами подлежащих таможенному декларированию наличных денежных средств и (или) денежных инструментов предусмотрена мера административной ответственности в виде штрафа в размере от 5 до 30 базовых величин с конфискацией незадекларированных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов или без конфискации (часть 2 статьи 15.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях). За незаконное перемещение через таможенную границу Союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в крупном размере  установлена мера уголовной ответственности в виде штрафа или ограничения свободы на срок от 2 до 5 лет, или лишения свободы на тот же срок (часть 2 статьи  228 Уголовного кодекса Республики Беларусь).