Изменения в Налоговый кодекс вносятся ежегодно, и этот год не стал исключением. Новшества коснулись всех категорий плательщиков. Изменения произошли в отношении большинства налогов, имеют фискальную и стимулирующую составляющие, и направлены на выравнивание налоговой нагрузки, устранения вопросов, возникающих на практике.

Во-первых, произошла индексация ставок налогов, установленных в белорусских рублях. Это касается ставок земельного налога, экологического налога, налога на добычу природных ресурсов, единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, фиксированные ставки подоходного налога, уплачиваемого при сдаче имущества в аренду, транспортного налога. Также точечно повышены ставки по налогу на прибыль, подоходному налогу с физических лиц при получении определенного размера доходов, поэтому коснется небольшого количества плательщиков.

Налогообложение организаций

Увеличена общеустановленная ставка налога на прибыль с 20 до 25% для организаций, прибыль которых в течение года превысит 25 млн. белорусских рублей. При чем, если в течение года будет превышен этот предел, то налог надо будет пересчитать по ставке 25% и за предыдущий период года. С 5 до 10% возросла ставка налога на прибыль, полученной от реализации высокотехнологичных товаров. Отменена льгота по прибыли от реализации продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста. При этом, для производителей питания для детей раннего возраста установлена ставка 5 %.

По налогу на недвижимость вместо льготы по законсервированным объектам вводится налогообложение по ставке 0,1%.

Предусмотрены и стимулирующие нововведения для организаций. Так, при осуществлении каботажных перевозок, осуществляемых в пределах государства ЕАЭС, установлена ставка НДС в размере 0%; для организаций, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, предусмотрен вычет НДС в полном объеме; организации, оказывающие услуги каршеринга (краткосрочная аренда транспортных средств) смогут применять инвестиционный вычет; для организации потребкооперации местные Советы депутатов не вправе увеличивать ставки налога на недвижимость и земельного налога.

Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей

Ставка подоходного налога осталась прежней в размере 20%, но при этом, если в течение года размер доходов превысит 500 тысяч белорусских рублей, то ко всей сумме доходов, полученных с начала года, будет применяться ставка налога в размере 30%. Кроме того, при превышении этого предела, со следующего года запрещено осуществлять деятельность в статусе ИП. Запрет на осуществление деятельности в качестве ИП в случае превышения суммы доходов более 500 тысяч рублей, распространяется и на плательщиков единого налога. Определение доходов ИП будет только по мере оплаты. Определен общий перечень доходов и расходов, т.е. без разделения на внереализационные и связанные с реализацией, что упростит ведение учета. По-прежнему, при отсутствии подтверждающих расходы документов, ИП вправе уменьшать доходы на 20% и с разницы уплачивать подоходный налог.

Ставки единого налога увеличены на 7,5%. Из перечня видов деятельности, при осуществлении которых можно применять единый налог, исключена розничная торговля нетабачными никотиносодержащими изделиями, электронными системами курения и жидкостями для электронных систем курения.

С 2024 года ИП не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС при ввозе, НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных субъектов хозяйствования.